تأثیر اصلاحات مالیاتی بر صنف آرایشگاه و زیبایی

اصلاحات مالیاتی سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ تغییرات مهمی را برای صنف آرایشگاه و زیبایی به ارمغان آورده است که درک آن‌ها برای هر فعال این حوزه ضروری است. این تغییرات بر مالیات بر درآمد، ارزش افزوده و نحوه اجرای تکالیف قانونی تأثیر مستقیم دارد و می‌تواند بر سودآوری کسب‌وکار شما اثرگذار باشد.

صنعت پویا و پر رونق آرایشگاه و زیبایی، با توجه به حجم بالای تراکنش‌ها و تنوع خدمات، همواره یکی از حوزه‌های مهم اقتصادی محسوب می‌شود. از این رو، آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی به‌روز برای فعالان این بخش حیاتی است. ناآگاهی از این تغییرات می‌تواند منجر به متحمل شدن جرایم سنگین و از دست دادن معافیت‌های قانونی شود. مالیات سالن های زیبایی دیگر تنها یک تعهد ساده نیست، بلکه نیازمند مدیریت هوشمندانه و برنامه‌ریزی دقیق است. این راهنما با هدف شفاف‌سازی و ارائه اطلاعات کاربردی تدوین شده تا شما را در مسیر پر پیچ و خم قوانین مالیاتی سال‌های جدید همراهی کند و به سؤالات اصلی شما در خصوص نحوه محاسبه مالیات مشاغل و چگونگی انطباق با مقررات پاسخ دهد.

درک اصلاحات مالیاتی اخیر: چه تغییراتی برای صنف آرایشگاه‌ها ایجاد شده است؟

دولت با هدف افزایش شفافیت مالی، گسترش عدالت مالیاتی و ساماندهی مشاغل، همواره در حال به‌روزرسانی قوانین مالیاتی است. این تغییرات که در سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ به‌صورت بخشنامه‌ها و مصوبات جدید نمود پیدا کرده‌اند، تمامی فعالان اقتصادی، از جمله صنف آرایشگاه و زیبایی را تحت تأثیر قرار می‌دهند. قانون تسهیل فضای کسب‌وکار، به‌روزرسانی‌های سامانه مودیان و تغییر نرخ‌های مالیاتی در برخی موارد، از جمله مهم‌ترین این اصلاحات هستند.

مروری بر مهم‌ترین بخشنامه‌ها و قوانین جدید

یکی از اهداف اصلی اصلاحات، شفافیت در تراکنش‌های مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی است. این تغییرات شامل الزام استفاده از پایانه‌های فروشگاهی و ثبت معاملات در سامانه مودیان می‌شود. برای آرایشگاه‌ها و سالن‌های زیبایی، این به معنای نظارت دقیق‌تر بر درآمدها و هزینه‌ها است. همچنین، تغییر در نرخ‌ها و معافیت‌های مالیاتی می‌تواند مستقیماً بر میزان مالیات پرداختی آن‌ها اثر بگذارد. سازمان امور مالیاتی با رویکردی جدید، سعی در تسهیل فرایند گزارش‌دهی برای مودیان دارد، اما در عین حال، سخت‌گیری‌های بیشتری را برای عدم رعایت تکالیف مالیاتی در نظر گرفته است.

فرصت‌ها و چالش‌های نوین پیش‌روی کسب‌وکارهای زیبایی

این اصلاحات هم فرصت‌ها و هم چالش‌هایی را برای صنف آرایشگاه و زیبایی به همراه دارند. از یک سو، با ثبت دقیق و به‌موقع اطلاعات، امکان بهره‌مندی از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی افزایش می‌یابد. از سوی دیگر، پیچیدگی‌های جدید در ثبت‌نام، ارسال اظهارنامه و صورتحساب‌های الکترونیکی می‌تواند برای بسیاری از فعالان این صنف، به‌ویژه افراد با دانش مالیاتی محدود، چالش‌برانگیز باشد. لذا، آگاهی و اقدام به‌موقع، کلید موفقیت در این فضای جدید مالیاتی است.

انواع مالیات و نحوه محاسبه آن برای صنف آرایشگاه و زیبایی (با تمرکز بر ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴)

مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق، سه نوع اصلی مالیات برای صنف آرایشگاه و زیبایی هستند. هر یک از این مالیات‌ها، قوانین و نحوه محاسبه مالیات مشاغل خاص خود را دارند که اطلاع از آن‌ها برای هر صاحب کسب‌وکار ضروری است.

مالیات بر درآمد (مالیات مشاغل): اصلی‌ترین دغدغه فعالان صنف

مالیات بر درآمد مهم‌ترین مالیاتی است که آرایشگاه‌ها و سالن‌های زیبایی با آن سروکار دارند. این مالیات به‌صورت سالانه محاسبه می‌شود و بر اساس سود خالص کسب‌وکار تعیین می‌گردد. درآمد مشمول مالیات می‌تواند به دو روش اصلی تعیین شود: رسیدگی به اسناد و مدارک یا استفاده از ضرایب سوددهی.

در روش رسیدگی به اسناد، سود خالص از کسر هزینه‌های قابل قبول (مانند اجاره، حقوق و دستمزد، خرید مواد اولیه و تجهیزات) از کل درآمد حاصل می‌شود. اما در صورتی که مودی اسناد و مدارک کافی ارائه نکند یا اظهارنامه مالیاتی تسلیم ننماید، سازمان امور مالیاتی از روش ضرایب سوددهی یا اینتاکد برای تعیین مالیات استفاده می‌کند.

آگاهی از ضرایب سوددهی اینتاکد و نرخ‌های پلکانی مالیات بر درآمد، برای محاسبه دقیق و قانونی مالیات سالن‌های زیبایی ضروری است تا از جرایم مالیاتی جلوگیری شود.

ضرایب سوددهی (اینتاکد) آرایشگاه‌ها در سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴

ضرایب سوددهی یا اینتاکد، درصدی از درآمد ناخالص است که به عنوان سود مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود. این ضرایب بسته به نوع فعالیت (مردانه یا زنانه) و درجه‌بندی سالن (ممتاز، درجه یک، درجه دو) متفاوت است. سازمان امور مالیاتی هر ساله این ضرایب را به‌روزرسانی می‌کند. در سال‌های اخیر، تمرکز بر تفکیک خدمات خاص مانند کاشت ناخن یا مژه نیز در این ضرایب بیشتر شده است.

کد فعالیت	شرح فعالیت	ضریب سوددهی ۱۴۰۳	ملاحظات
۳۲۰۰۰۱۰	آرایشگاه مردانه – ممتاز	۴۰٪	پورسانت دریافتی از آرایشگران: ۵۰٪
۳۲۰۰۰۲۰	آرایشگاه مردانه – درجه یک	۳۰٪	پورسانت دریافتی از آرایشگران: ۵۰٪
۳۲۰۰۰۳۰	آرایشگاه مردانه – درجه دو و غیره	۲۵٪	پورسانت دریافتی از آرایشگران: ۵۰٪
۳۲۰۰۰۴۰	آرایشگاه زنانه – ممتاز	۴۵٪	خدمات خاص (کاشت ناخن، مژه، اپیلاسیون): ۵۵٪ / پورسانت: ۶۰٪
۳۲۰۰۰۵۰	آرایشگاه زنانه – درجه یک	۳۵٪	خدمات خاص (کاشت ناخن، مژه، اپیلاسیون): ۵۵٪ / پورسانت: ۶۰٪
۳۲۰۰۰۶۰	آرایشگاه زنانه – درجه دو و غیره	۲۵٪	خدمات خاص (کاشت ناخن، مژه، اپیلاسیون): ۵۵٪ / پورسانت: ۶۰٪

لازم به ذکر است که این ضرایب، مربوط به سال‌های گذشته بوده و هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی ابلاغ می‌شوند که ممکن است برای سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ دچار تغییراتی جزئی گردند.

معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم

اشخاص حقیقی فعال در صنف آرایشگاه و زیبایی در صورت رعایت تکالیف قانونی، می‌توانند از معافیت مالیاتی سالانه بهره‌مند شوند. سقف این معافیت برای سال ۱۴۰۳ معادل ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (صد میلیون تومان) است که از سود سالانه کسر می‌شود. این معافیت مشروط به تسلیم به موقع اظهارنامه مالیاتی است.

نرخ‌های پلکانی مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (ماده ۱۳۱)

پس از کسر معافیت، باقیمانده سود مشمول نرخ‌های پلکانی می‌شود:

• تا ۲۰۰ میلیون تومان سود خالص: ۱۵ درصد
• مازاد بر ۲۰۰ میلیون تا ۴۰۰ میلیون تومان سود خالص: ۲۰ درصد
• مازاد بر ۴۰۰ میلیون تومان سود خالص: ۲۵ درصد

برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)، نرخ مالیات بر درآمد به‌صورت ثابت ۲۵ درصد از سود خالص است.

مثال عملی: نحوه محاسبه مالیات یک آرایشگاه

فرض کنید یک آرایشگاه زنانه ممتاز در سال ۱۴۰۳، درآمد ناخالص ۱.۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومانی داشته باشد و از روش ضریب سوددهی استفاده کند. (بر اساس ضریب ۴۵٪ برای آرایشگاه زنانه ممتاز)

سود مشمول مالیات = ۱.۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان × ۴۵٪ = ۶۷۵.۰۰۰.۰۰۰ تومان

پس از کسر معافیت ماده ۱۰۱ (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان):

۵۷۵.۰۰۰.۰۰۰ تومان سود خالص مشمول مالیات.

مالیات محاسبه شده:

(۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ × ۱۵٪) + (۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ × ۲۰٪) + (۱۷۵.۰۰۰.۰۰۰ × ۲۵٪) = ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ + ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ + ۴۳.۷۵۰.۰۰۰ = ۱۱۳.۷۵۰.۰۰۰ تومان

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و تغییرات آن

مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۴ به نرخ ۱۰ درصد افزایش یافته است. اما نکته مهم برای صنف آرایشگاه و زیبایی این است که طبق فراخوان‌های سازمان مالیاتی، اشخاص حقیقی در این صنف مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. تنها سالن‌هایی که به صورت شخصیت حقوقی (شرکت) فعالیت می‌کنند، موظف به ثبت‌نام، دریافت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.

این گروه از مودیان باید هر فصل، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تسلیم کرده و مالیات دریافتی از مشتریان را پس از کسر مالیات پرداختی بابت خرید کالا و خدمات، به سازمان مالیاتی پرداخت کنند. این موضوع بر قیمت‌گذاری خدمات و چگونگی صدور صورتحساب‌ها تأثیرگذار خواهد بود.

مالیات حقوق و دستمزد و تکالیف کارفرما

اگر آرایشگاه یا سالن زیبایی دارای پرسنل باشد، صاحب کسب‌وکار به‌عنوان کارفرما وظیفه کسر و پرداخت مالیات حقوق را دارد. سقف معافیت مالیات حقوق برای سال ۱۴۰۳ ماهانه ۱۲,۰۰۰,۰۰۰ تومان و برای سال ۱۴۰۴ ماهانه ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان تعیین شده است. کارفرمایان موظف‌اند مالیات حقوق پرسنل خود را محاسبه، کسر و تا پایان ماه بعد به همراه لیست حقوق، به اداره امور مالیاتی ارسال و پرداخت نمایند.

مالیات کارتخوان و حساب‌های بانکی تجاری

در سال‌های اخیر، نظارت سازمان مالیاتی بر تراکنش‌های کارتخوان و واریزی‌های بانکی، به‌ویژه برای حساب‌های تجاری، بسیار جدی شده است. تمامی واریزی‌ها به حساب‌های متصل به کارتخوان، به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند، مگر اینکه خلاف آن اثبات شود. بنابراین، تفکیک حساب‌های شخصی و تجاری و تشکیل پرونده مالیاتی برای تمامی فعالان صنف، حتی آنهایی که از کارتخوان استفاده می‌کنند، اهمیت بسزایی دارد. عدم شفافیت در این زمینه می‌تواند به جرایم سنگین مالیاتی منجر شود.

تکالیف قانونی و الزامات جدید مالیاتی برای صنف آرایشگاه و زیبایی

انجام به موقع و صحیح تکالیف قانونی، نه تنها از جرایم مالیاتی جلوگیری می‌کند، بلکه به صاحبان کسب‌وکار کمک می‌کند تا با شفافیت و دقت بیشتری فعالیت‌های مالی خود را مدیریت کنند. این تکالیف برای تمامی مشاغل، از جمله آرایشگاه‌ها و سالن‌های زیبایی، لازم‌الاجرا هستند.

ثبت‌نام و تشکیل پرونده مالیاتی: اولین گام انطباق

تمامی اشخاصی که در ایران درآمد دارند، موظف به ثبت‌نام و تشکیل پرونده مالیاتی هستند. این فرآیند از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی www.my.tax.gov.ir انجام می‌شود. به‌روزرسانی اطلاعات پرونده نیز به همان اندازه مهم است. عدم ثبت‌نام می‌تواند جریمه‌های سنگینی را به همراه داشته باشد و فرد را از معافیت‌ها محروم کند.

تسلیم اظهارنامه مالیاتی (مهلت‌ها و شرایط جدید)

یکی از حساس‌ترین تکالیف مالیاتی، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر قانونی است. مهلت ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد و برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی آن‌هاست. در سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴، شرایط استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ نیز مورد تأکید قرار گرفته است. مشاغلی که میزان فروش یا درآمد ناخالص آن‌ها از سقف مقرر تجاوز نکند (که این سقف هر ساله تعیین می‌شود)، می‌توانند به جای اظهارنامه مالیاتی کامل، از فرم تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند که فرایند رسیدگی مالیاتی را ساده‌تر می‌کند.

سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی: الزام صدور فاکتور الکترونیکی

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، انقلابی در نظام مالیاتی کشور ایجاد کرده است. بر اساس این قانون، تمامی خرده‌فروشی‌ها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف‌کننده نهایی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مودیان، ملزم به استفاده از پایانه فروشگاهی و صدور صورتحساب الکترونیکی (نوع ۱ و ۲) هستند. این الزام برای سالن‌های زیبایی حقوقی از ابتدای دی ماه ۱۴۰۲ و برای سالن‌های حقیقی با درآمد بیش از نصاب‌های اعلام شده در سال ۱۴۰۴، لازم‌الاجرا است. عدم رعایت این تکلیف نیز جرایم مالیاتی سنگینی را در پی خواهد داشت.

پلمب و تحریر دفاتر قانونی

سالن‌های زیبایی که جزو مشاغل گروه اول مالیاتی طبقه‌بندی می‌شوند، موظف‌اند قبل از شروع هر سال مالی، دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و دفتر کل) خود را پلمب کرده و نسبت به تحریر منظم و دقیق آن‌ها اقدام نمایند. نگهداری صحیح این دفاتر، مستندسازی فعالیت‌های مالی را تضمین می‌کند و در زمان رسیدگی‌های مالیاتی بسیار حائز اهمیت است.

ارسال فهرست معاملات فصلی

تکلیف ارسال گزارش معاملات فصلی (ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم) نیز برای مشاغل گروه اول آرایشگاه‌ها و سالن‌های زیبایی ضروری است. این گزارش‌ها باید حداکثر تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال شوند و شامل اطلاعات خرید و فروش‌های فصلی هستند. این تکلیف نقش مهمی در شفافیت مبادلات و پیگیری مالیاتی دارد.

تأثیر اصلاحات بر مدل‌های کاری خاص: مالیات آرایشگاه‌های لاینی و درصدی

مدل کاری اجاره لاین یا صندلی در سالن‌های زیبایی بسیار رایج است. در این مدل، صاحب سالن بخشی از فضای خود را به آرایشگران یا متخصصان زیبایی مستقل اجاره می‌دهد. این امر چالش‌های مالیاتی خاص خود را به همراه دارد که باید به درستی مدیریت شود.

چالش‌های مالیاتی مدل اجاره لاین/صندلی

یکی از بزرگترین چالش‌ها، تفکیک درآمدهای صاحب سالن و لاین‌داران است. اگر تمامی تراکنش‌ها از طریق یک کارتخوان مشترک انجام شود، سازمان مالیاتی ممکن است کل درآمد را به نام صاحب کارتخوان (یعنی صاحب سالن) محاسبه کند. این موضوع می‌تواند به افزایش غیرواقعی درآمد مشمول مالیات صاحب سالن و در نتیجه مالیات بیشتر منجر شود.

راهکارهای قانونی برای شفاف‌سازی و تفکیک درآمدها

برای جلوگیری از بروز مشکلات، راهکارهای زیر توصیه می‌شود:

• استفاده از کارتخوان مجزا برای هر لاین‌دار: هر لاین‌دار باید دستگاه کارتخوان مجزا به نام خود داشته باشد تا تراکنش‌ها به حساب خودش واریز شود.
• تنظیم قراردادهای شفاف و مکتوب: قراردادهای اجاره لاین یا همکاری درصدی باید به‌صورت رسمی و مکتوب تنظیم شوند و درصد سهم هر طرف به‌وضوح مشخص گردد.
• ثبت‌نام مستقل لاین‌داران در سامانه مالیاتی: هر لاین‌دار، حتی اگر به صورت درصدی کار کند، به عنوان یک مودی مستقل باید پرونده مالیاتی تشکیل دهد و اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کند.

رویکرد سازمان مالیاتی به این مدل‌ها

سازمان مالیاتی رویکرد سخت‌گیرانه‌تری نسبت به این مدل‌های کاری اتخاذ کرده است و تاکید دارد که هر شخص فعال اقتصادی باید پرونده مالیاتی جداگانه داشته باشد. عدم رعایت این موارد می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی برای هر دو طرف (صاحب سالن و لاین‌دار) شود و حتی معافیت‌های مالیاتی را سلب کند.

هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی برای صنف آرایشگاه و زیبایی

شناسایی و ثبت دقیق هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، راهی قانونی برای کاهش درآمد مشمول مالیات و در نتیجه کاهش مالیات سالن های زیبایی است. طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم، تنها هزینه‌هایی قابل قبول هستند که مستند، متعارف و مرتبط با کسب‌وکار باشند.

فهرست جامع هزینه‌های قابل‌کسر

• هزینه اجاره محل فعالیت: شامل اجاره ماهانه، قبوض آب، برق، گاز و تلفن.
• حقوق و دستمزد کارکنان: شامل بیمه و مزایای پرسنل.
• خرید مواد اولیه و تجهیزات: مانند رنگ مو، محصولات آرایشی، ابزار و لوازم مصرفی.
• استهلاک دارایی‌ها: مانند استهلاک صندلی‌ها، آینه‌ها و دستگاه‌های پیشرفته زیبایی.
• هزینه‌های تبلیغات و بازاریابی: شامل تبلیغات در فضای مجازی، چاپ تراکت و بنر.
• هزینه‌های آموزشی: دوره‌های تخصصی برای افزایش مهارت پرسنل.
• هزینه‌های خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی.
• هزینه‌های تعمیر و نگهداری.

اهمیت نگهداری اسناد و مدارک معتبر

برای اینکه هزینه‌ها مورد قبول سازمان مالیاتی قرار گیرند، باید دارای اسناد و مدارک معتبر (فاکتور رسمی، رسید، قرارداد) باشند. نگهداری دقیق این اسناد برای حداقل ۱۰ سال الزامی است، چرا که در زمان رسیدگی‌های مالیاتی، ماموران مالیاتی این مدارک را بررسی خواهند کرد.

مشوق‌ها و فرصت‌های مالیاتی جدید برای آرایشگاه‌ها

با وجود سخت‌گیری‌های مالیاتی، دولت مشوق‌ها و فرصت‌هایی را نیز برای مودیان خوش‌حساب و فعال در نظر گرفته است. بهره‌مندی از این مشوق‌ها می‌تواند به کاهش بار مالیاتی کمک شایانی کند.

تخفیف‌های مالیاتی و تشویق خوش‌حسابی (ماده ۱۸۹)

بر اساس قانون، مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع تسلیم کنند و مالیات خود را پرداخت نمایند، از تخفیف‌های خاصی برخوردار می‌شوند. ماده ۱۸۹ قانون مالیات‌های مستقیم، برای مودیانی که به مدت سه سال متوالی مالیات خود را به‌موقع پرداخت کرده‌اند، تشویق خوش‌حسابی در نظر گرفته است که می‌تواند به کاهش یا بازپرداخت بخشی از مالیات منجر شود. همچنین تخفیف‌های پلکانی برای افزایش درآمد نسبت به سال قبل نیز از جمله مشوق‌هاست.

معافیت‌های خاص احتمالی

در برخی موارد، خدمات خاصی که جنبه درمانی دارند و با مجوزهای پزشکی ارائه می‌شوند (مانند کاشت موی درمانی یا برخی خدمات پوستی تحت نظارت پزشک)، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای برخوردار باشند. اطلاع از این معافیت‌ها و شرایط آن‌ها می‌تواند به بهینه‌سازی مالیات مشاغل و رستوران ها (و آرایشگاه‌ها) کمک کند.

جرایم مالیاتی مرتبط با عدم رعایت قوانین و نحوه اعتراض

عدم آگاهی و یا عدم رعایت عمدی تکالیف مالیاتی، می‌تواند منجر به اعمال جرایم سنگین شود که سودآوری سالن‌های زیبایی را به شدت کاهش می‌دهد. اطلاع از این جرایم و راهکارهای اعتراض به آن‌ها، از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

لیست مهم‌ترین جرایم مالیاتی برای صنف زیبایی

• عدم ثبت‌نام مالیاتی: ۱۰ درصد مالیات متعلق + محرومیت از کلیه معافیت‌ها.
• عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی: ۳۰ درصد مالیات متعلق (غیرقابل بخشش).
• تأخیر در پرداخت مالیات: ۲.۵ درصد به ازای هر ماه تأخیر.
• کتمان درآمد: جریمه و محرومیت از معافیت‌ها برای ۳ سال.
• عدم صدور یا ارسال صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان: ۱۰ درصد معاملات یا ۲۰ میلیون ریال (هر کدام بیشتر باشد).
• عدم ارائه دفاتر قانونی: ۲۰ درصد مالیات متعلق.
• عدم ارسال فهرست معاملات فصلی: ۲ درصد معاملات ارسال نشده.
• عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (برای اشخاص حقوقی): ۲ برابر مالیات بر ارزش افزوده متعلق.

فرآیند اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی و اعتراض آنلاین

در صورت دریافت برگ تشخیص مالیاتی و اعتراض به آن، مودیان می‌توانند ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، با ارائه اسناد و مدارک به اداره امور مالیاتی مربوطه مراجعه کنند (ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم). اگر اعتراض در این مرحله پذیرفته نشود، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده خواهد شد. امروزه امکان اعتراض آنلاین از طریق سامانه my.tax.gov.ir نیز فراهم شده است که فرآیند را برای مودیان تسهیل می‌کند.

راهکارهای عملی برای مدیریت هوشمند مالیات با رایان محاسبان

مدیریت هوشمند مالیات در فضای پیچیده و متغیر قوانین، نیازمند دانش تخصصی و برنامه‌ریزی است. بهره‌گیری از مشاوران مالیاتی متخصص می‌تواند به شما در انطباق با قوانین و کاهش هزینه‌های مالیاتی کمک کند.

شرکت رایان محاسبان، با تکیه بر تجربه و دانش روز در امور مالیاتی، می‌تواند بهترین راهکارها را برای مدیریت مالیات سالن های زیبایی، مالیات مشاغل و رستوران ها و نحوه محاسبه مالیات مشاغل به شما ارائه دهد. خدماتی از قبیل مشاوره منظم با مشاوران مالیاتی متخصص در صنف آرایشگاه و زیبایی، استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری تخصصی و به‌روز، و برنامه‌ریزی مالیاتی سالانه می‌تواند نقش کلیدی در موفقیت کسب‌وکار شما ایفا کند.

همچنین، با کمک متخصصان، آموزش مستمر مدیران و پرسنل درباره قوانین مالیاتی، ثبت و نگهداری دقیق تمامی اسناد و مدارک مالی و تفکیک کامل حساب‌های شخصی و تجاری به سهولت انجام خواهد شد. همکاری با رایان محاسبان به شما اطمینان می‌دهد که تمامی تکالیف قانونی را به درستی انجام داده و از تمامی فرصت‌ها و مشوق‌های مالیاتی موجود بهره‌مند شوید.

سوالات متداول

آیا تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، ضرایب اینتاکد آرایشگاه‌ها را نیز تحت تأثیر قرار داده است؟

بله، ضرایب اینتاکد برای سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ به‌روزرسانی شده‌اند و بسته به درجه و نوع خدمات سالن، نرخ‌های متفاوتی برای سود مشمول مالیات تعیین شده است.

با توجه به اصلاحات جدید سامانه مودیان، آیا تمامی آرایشگاه‌ها ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند؟

بر اساس فراخوان‌ها، سالن‌های زیبایی حقوقی از ابتدای دی ماه ۱۴۰۲ و سالن‌های حقیقی با درآمد بالای سقف مقرر در سال ۱۴۰۴، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.

چگونه می‌توان از معافیت‌های مالیاتی جدید برای صنف آرایشگاه و زیبایی بهره‌مند شد؟

با تسلیم به موقع اظهارنامه مالیاتی، می‌توانید از معافیت ماده ۱۰۱ ق.م.م (در سال ۱۴۰۴ معادل ۱۰۰ میلیون تومان) و سایر مشوق‌ها و تخفیفات پلکانی مالیاتی بهره‌مند شوید.

آیا هزینه‌های آموزشی پرسنل و خرید تجهیزات مدرن پس از اصلاحات مالیاتی، همچنان جزء هزینه‌های قابل کسر محسوب می‌شوند؟

بله، تمامی هزینه‌های مرتبط با فعالیت کسب‌وکار از جمله آموزش، خرید مواد اولیه و تجهیزات، اجاره و حقوق، در صورت داشتن اسناد معتبر، به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شوند.

در صورت عدم آگاهی از اصلاحات مالیاتی و بروز جریمه، چه اقداماتی برای اعتراض و کاهش جریمه می‌توان انجام داد؟

می‌توانید ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی به اداره امور مالیاتی مراجعه و اعتراض خود را ثبت کنید؛ در صورت عدم پذیرش، پرونده به هیئت حل اختلاف ارجاع داده خواهد شد و اعتراض آنلاین نیز امکان‌پذیر است.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل برای آرایشگاه‌های لاینی چگونه است؟

هر آرایشگر لاین‌دار باید پرونده مالیاتی مستقل داشته باشد و از کارتخوان جداگانه استفاده کند. بر اساس قرارداد درصدی، درآمد به حساب مالک سالن و لاین‌دار تفکیک شده و مالیات بر اساس سهم هر فرد محاسبه می‌شود.